省稅無限聖經

有沒有一個明天,可以省點稅

俗話說,人間四月天睡過五月天,噢不,是稅過五月天。

五月一到,總是為了繳稅煩惱,但有沒有想過你的稅可以怎麼省呢?

出發省稅

本聖經的重點在於【所得淨額越低,要繳的稅就越少】
那什麼是所得淨額?要怎麼做才能省稅呢?現在就來看看吧!

所得淨額=所得總額 -

免稅額

佛心來著,所謂維持基本生活所需不課稅的額度

額度

本人/配偶/受扶養親屬 X $85,000
+
本人/配偶/受扶養直系尊親屬(70歲以上) X $127,500

教主開示仔細聽

免稅額是申報戶中人人都有的額度=每人85,000元
本人/配偶/受扶養直系尊親屬70歲以上則還可以多扣50%=每人127,500元哦
那麼,既然是人人都有的額度,扶養越多人就扣的越多
但聽到這裡,不要急著想把全家大小都一起列報
別忘了雖然免稅額增加了但所得同時也會一起結算的

舉例

前情提要,教主是位28歲的有為青年。

情況一:單身,未扶養任何人

STEP 1未扶養任何人

自己的所得 $500,000
受扶養親屬的所得 $0
一般扣除額 (標準) - $90,000
免稅額 - $85,000
所得淨額
$325,000
情況二:扶養60歲的老媽

STEP 1扶養60歲老媽

自己的所得 $500,000
受扶養親屬的所得 + $100,000
一般扣除額(標準) - $90,000
免稅額 - $85,000(自己) - $85,000(老媽)
所得淨額
$340,000

這就是非常明顯的在「只看免稅額」的情況下,扶養沒有達到省稅效果的例子

受扶養親屬資格

直系尊親屬

60歲以上
60歲以下 (無謀生能力)
  1. 兄弟姊妹共同扶養,請自行協定推定一人申報
  2. 無謀生能力,指當年度所得總額未超過免稅額

其他親屬

20歲以上 (在學、身心障礙、無謀生能力,需附證明)
20歲以下
  1. 以永久共同生活為目的同居一家
  2. 需符合法定扶養順序

子女

20歲以上 (在學、身心障礙、無謀生能力,需附證明)
20歲以下 (縱有所得,亦不得單獨申報(已婚者除外)

同胞兄弟姊妹

20歲以上 (在學、身心障礙、無謀生能力,需附證明)
20歲以下

小叮嚀

列報其他親屬,「扶養事實」、「共同居住」缺一不可哦

一般扣除額

管你小明還是郭大銘,一樣都可以扣

額度

標準扣除額9萬
> = <
列舉扣除額

教主開示仔細聽

一般扣除額是以「戶」為單位扣除,並分為「標準」及「列舉」兩種,擇一扣除,標準就是你不想蒐集收據、單據的話,政府規定可以扣的數字(單身9萬),如果有配偶一起申報則是18萬,1+1=2原來就是這回事

但省稅秘訣來了,100分的實力怎麼可以只拿60分,列舉扣除額的好處就是列多少扣多少,平時仔細收集單據讓自己最省稅吧,那麼有什麼可以列舉呢?

列舉項目

捐贈

所得總額的

20% 為限

人身保險費

$24,000

一人上限

  • 要保人與被保險人需同一申報戶
  • 限本人/配偶/直系親屬

房租

$120,000

每戶上限

  • 未達者僅得就全年房租支出總額全數扣除

全民健保費

核實認列

  • 限本人/配偶/直系親屬

醫藥及生育費

核實認列

  • 受有保險給付部分不得扣除

災害損失

核實認列

  • 受有保險賠償不得扣除

自用住宅購屋
借款利息

$300,000

每戶上限

(和前項房租兩者擇一使用)

舉例

前情提要,教主是位28歲的有為青年。

情況一:單身,未扶養任何人

STEP 1未扶養任何人

STEP 2使用「標準扣除額」

自己的所得 $500,000
受扶養親屬的所得 $0
免稅額 - $85,000
一般扣除額 (標準) - $90,000
所得淨額
$325,000
情況二:扶養60歲的老媽

STEP 1扶養60歲老媽

STEP 2使用「列舉扣除額」 細項內容

自己的所得 $500,000
受扶養親屬的所得 + $100,000
免稅額 - $170,000
一般扣除額 (列舉) - $120,000(房租) - $11,000(健保) - $44,000(保險)
所得淨額
$225,000

這就是非常明顯的在「使用列舉扣除額」的情況下,達到省稅效益的例子

小叮嚀

  1. 點光明燈有對價關係是不能列為捐贈的
  2. 坐月子中心、牙齒美白也不能列為醫藥及生育費的

特別扣除額

既然是斯貝修,就是你有,才有得扣的扣除額

教主開示仔細聽

既然有問題要問問神奇海螺,那扣完了免稅額跟一般扣除額, 你為什麼不試試特別扣除額呢?

類別

薪資所得

$128,000

上限

(本人、配偶、受扶養親屬)

  • 未達者僅得就全年薪資所得總額全數扣除

財產交易損失

≦ 當年度
財產交易所得

(本人、配偶、受扶養親屬)

  • 需附證明文件
  • 當年無財交所得或扣除不足,得於以後3年度扣除

儲蓄投資

$270,000

上限

(本人、配偶、受扶養親屬)

身心障礙

$128,000

上限

(本人、配偶、受扶養親屬)

  • 需附「身心障礙手冊」
  • 精神衛生法之病人,需附「診斷證明」

教育學費

$25,000

每人

(大專以上院校子女)

  • 需附「學費繳費收據」
  • 就讀空大、空中專校及五專前3年者不適用

幼兒學前

$25,000

每人

(5歲以下子女)

  • 有排富條款,(綜所稅率20%以上或基本所得額670萬元以上不適用)

舉例

前情提要,教主是位28歲的有為青年。

情況一:單身,未扶養任何人

STEP 1未扶養任何人

STEP 2使用「標準扣除額」

STEP 3未使用「特別扣除額」

自己的所得 $500,000
受扶養親屬的所得 $0
免稅額 - $85,000
一般扣除額(標準 - $90,000
所得淨額
$325,000
情況二:扶養60歲的老媽

STEP 1扶養60歲老媽

STEP 2使用「列舉扣除額」 細項內容

STEP 3使用「特別扣除額」

自己的所得 $500,000
受扶養親屬的所得 + $100,000
免稅額 - $170,000
一般扣除額 (列舉) - $120,000(房租) - $11,000(健保) - $44,000(保險)
特別扣除額 - $128,000(薪資)
所得淨額
$127,000

這就是非常明顯的在「使用特別扣除額」的情況下,達到省稅效益的例子

所以記得,同樣一個人,不同的報稅方式也會有很大的節稅空間哦!

小叮嚀

教主沒有舉例的部分,也別忘了看看自己是否適用哦!

延伸閱讀

那麼,知道了如何省稅,就準備報稅去吧!看 「報稅不求人」

或者,有任何問題,都歡迎拜訪 「教主的家」

聲明

  1. 本聖經所列之免稅額、扣除額金額適用於105年度綜合所得稅結算申報
  2. 以上資料未提及之規定辦法,請查閱相關規定或至教主的家詢問,不宜直接作援引之依據