五 月 天 省稅無限聖經
(107年度版)
有沒有一個明天，可以省點稅
【所得淨額越低，要繳的稅就越少】
報稅前複習，公式中圈起來是必知重點，
從「免稅額」開始，認識自己節稅的權益吧！
免稅額
佛心來著，所謂維持基本生活所需不課稅的額度
額度
教主開示仔細聽
免稅額是申報戶中人人都有的額度＝每人88,000元
本人/配偶/受扶養直系尊親屬70歲以上則還可以多扣50%＝每人132,000元哦
那麼，既然是人人都有的額度，扶養越多人就扣的越多
但聽到這裡，不要急著想把全家大小都一起列報
別忘了雖然免稅額增加了但所得同時也會一起結算的
舉例
前情提要，教主是位28歲的有為青年。
STEP 1未扶養任何人，教主有薪資所得70萬元，利息所得1萬元。
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 一般扣除額(標準) | - $120,000 |
| 免稅額 | - $88,000 |
STEP 1扶養50歲老爸老媽，滿70歲的阿公
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | + $350,000 |
| 一般扣除額（標準） | - $120,000 |
| 免稅額 | - $88,000(自己) - $176,000(老爸老媽) - $132,000(阿公) |
這就是非常明顯的在「只看免稅額」的情況下，扶養沒有達到省稅效果的例子
受扶養親屬資格
直系尊親屬
- 兄弟姊妹共同扶養，請自行協定推定一人申報
- 無謀生能力，指當年度所得總額未超過免稅額
其他親屬
- 以永久共同生活為目的同居一家
- 需符合法定扶養順序
子女
同胞兄弟姊妹
小叮嚀
列報其他親屬，「扶養事實」、「共同居住」缺一不可哦
一般扣除額
管你小明還是郭大銘，一樣都可以扣
額度
教主開示仔細聽
一般扣除額是以「戶」為單位扣除，並分為「標準」及「列舉」兩種，擇一扣除， 標準就是你不想蒐集收據、單據的話，政府規定可以扣的數字（單身12萬）， 如果有配偶一起申報則是24萬，1+1=2原來就是這回事。 但省稅秘訣來了，100分的實力怎麼可以只拿60分，列舉扣除額的好處就是列多少扣多少， 平時仔細收集單據讓自己最省稅吧，那麼有什麼可以列舉呢？
列舉項目
捐贈
所得總額的
20% 為限
人身保險費
$24,000
一人上限
- 要保人與被保險人需同一申報戶
- 限本人/配偶/直系親屬
房租
$120,000
每戶上限
- 未達者僅得就全年房租支出總額全數扣除
全民健保費
核實認列
- 限本人/配偶/直系親屬
醫藥及生育費
核實認列
- 受有保險給付部分不得扣除
災害損失
核實認列
- 受有保險賠償不得扣除
自用住宅購屋
借款利息
$300,000
每戶上限
(和前項房租兩者擇一使用)
舉例
前情提要，教主是位28歲的有為青年。
STEP 1未扶養任何人，教主有薪資所得70萬元，利息所得1萬元。
STEP 2使用「標準扣除額」
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 免稅額 | - $88,000 |
| 一般扣除額 (標準) | - $120,000 |
STEP 1扶養50歲老爸老媽，滿70歲的阿公
STEP 2使用「列舉扣除額」 細項內容
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | + $350,000 |
| 免稅額 | - $396,000 |
| 一般扣除額 (列舉) | - $100,000(房租) - $20,000(健保) - $44,000(保險) |
這就是非常明顯的在「使用列舉扣除額」的情況下，達到省稅效益的例子
小叮嚀
- 點光明燈有對價關係是不能列為捐贈的
- 坐月子中心、牙齒美白也不能列為醫藥及生育費的
特別扣除額
既然是斯貝修，就是你有，才有得扣的扣除額
教主開示仔細聽
既然有問題要問問神奇海螺，那扣完了免稅額跟一般扣除額， 你為什麼不試試特別扣除額呢？
類別
薪資所得
$200,000
上限
(本人、配偶、受扶養親屬)
- 未達者僅得就全年薪資所得總額全數扣除
財產交易損失
≦ 當年度
財產交易所得
(本人、配偶、受扶養親屬)
- 需附證明文件
- 當年無財交所得或扣除不足，得於以後3年度扣除
儲蓄投資
$270,000
上限
(本人、配偶、受扶養親屬)
身心障礙
$200,000
上限
(本人、配偶、受扶養親屬)
- 需附「身心障礙手冊」
- 精神衛生法之病人，需附「診斷證明」
教育學費
$25,000
每人
(大專以上院校子女)
- 需附「學費繳費收據」
- 就讀空大、空中專校及五專前３年者不適用
幼兒學前
$120,000
每人
(5歲以下子女)
- 有排富條款，（綜所稅率20%以上或基本所得額670萬元以上以及選擇股利及盈餘按28%單一稅率分開計稅者不適用）
舉例
前情提要，教主是位28歲的有為青年。
STEP 1未扶養任何人，教主有薪資所得70萬元，利息所得1萬元。
STEP 2使用「標準扣除額」
STEP 3未使用「特別扣除額」
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 免稅額 | - $88,000 |
| 一般扣除額(標準) | - $120,000 |
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | + $350,000 |
| 免稅額 | - $396,000 |
| 一般扣除額(列舉) | - $100,000(房租) - $20,000(健保) - $44,000(保險) |
| 特別扣除額 | - $200,000(薪資) - $10,000(儲扣) |
這就是非常明顯的在「使用特別扣除額」的情況下，達到省稅效益的例子
所以記得，同樣一個人，不同的報稅方式也會有很大的節稅空間哦！
小叮嚀
教主沒有舉例的部分，也別忘了看看自己是否適用哦！
基本生活費差額
維持我的人性尊嚴，不准課的就是不准課
教主開示仔細聽
想了解基本生活費「差額」，你就要先聽教主說說基本生活費
基本生活費是申報戶中人人都有的額度＝每人171,000元
而「差額」就是
基本生活費總額 － [ 免稅額 ＋ 一般扣除額 ＋ 儲蓄投資特別扣除額 ＋ 身心障礙特別扣除額 ＋ 教育學費特別扣除額 ＋ 幼兒學前特別扣除額 ]
意思就是政府為了保障家戶人口數較多的你
讓你繳起稅來更安心！
舉例
前情提要，教主是位28歲的有為青年。
STEP 1未扶養任何人，教主有薪資所得70萬元，利息所得1萬元。
STEP 2使用「標準扣除額」
STEP 3使用「特別扣除額」
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的收入 | $0 |
| 免稅額 | - $88,000 |
| 一般扣除額(標準) | - $120,000 |
| 特別扣除額 | [薪資特別扣除額] - $200,000 [儲蓄投資特別扣除額] - $10,000 |
| 基本生活費差額 | $171,000 - $[88,000+120,000+10,000] = 沒有差額 |
| 自己的所得 | $710,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | + $350,000 |
| 免稅額 | - ($88,000x3 + $132,000) = $396,000 |
| 一般扣除額(列舉) | - $100,000(房租) - $20,000(健保) - $44,000(保險) |
| 特別扣除額 | [薪資特別扣除額] - $200,000 [儲蓄投資特別扣除額] - $10,000 |
| 基本生活費差額 | $171,000 x 4 - $(396,000+164,000+10,000) = $114,000 |
這就是非常明顯的在「使用基本生活費差額」的情況下，達到省稅效益的例子
受扶養親屬資格
直系尊親屬
- 兄弟姊妹共同扶養，請自行協定推定一人申報
- 無謀生能力，指當年度所得總額未超過免稅額
其他親屬
- 以永久共同生活為目的同居一家
- 需符合法定扶養順序
子女
同胞兄弟姊妹
小叮嚀
- 記得，如果你的家戶人口數較多，就要更審慎自己的報稅方式哦！
- 列報其他親屬，「扶養事實」、「共同居住」缺一不可哦！
股利所得課稅新制
跟所得稅合併還是分開省，誰也說不準，等你來算！
教主開示仔細聽
股利所得課稅有兩種「合併計稅」與「分開計稅」
「合併計税」可減免稅額這樣算，全戶股利及盈餘合計金額 X 8.5%(每戶上限是8萬)，
[應繳納金額-可減免稅額（合併計稅）]=繳納的稅金。
「分開計稅」股利所得稅額另外算，全戶股利及盈餘合計金額Ｘ28%，
[應繳納金額+股利稅額（分開計稅）]=繳納的稅金。
(應繳納金額=所得淨額Ｘ稅率-累進差額)
合併分開哪種省？
適用稅率在 20% 以下可選擇股利「合併計稅」； 30% 以上則適合股利「分開計稅」。
教主勸你去算算，找到適合自己的！
舉例
前情提要，教主是位28歲的有為青年。
STEP 1跟太太一起撫養滿70歲的阿公，7歲的孩子（配偶所得0元）
STEP 2使用「一般扣除額」
STEP 3使用「標準扣除額」
STEP 4使用「基本生活費差額」
STEP 5使用「合併計稅」
| 自己的所得 | $2,050,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 免稅額 | - ($88,000x3 + 132,000) =$396,000 |
| 一般扣除額(標準) | - $240,000 |
| 特別扣除額 | [薪資特別扣除額]- $200,000 |
| 基本生活費差額 | -[171000x4 -(396,000+240,000)] =$48,000 |
| 應繳納金額 | $1,166 ,000X12%-37,800 =$102,120 |
|---|---|
| 全部扣繳稅額 | -$4,800 |
| 股利及盈餘抵減稅額 | -$(50,000X8.5%) =$4,250 |
STEP 1跟太太一起撫養滿70歲的阿公，7歲的孩子（配偶所得0元）
STEP 2使用「一般扣除額」
STEP 3使用「標準扣除額」
STEP 4使用「基本生活費差額」
STEP 5使用「分開計稅」
| 自己的所得 | $2,000,000（不含股利所得) |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 免稅額 | - ($88,000x3 + 132,000) =$396,000 |
| 一般扣除額(標準) | - $240,000 |
| 特別扣除額 | [薪資特別扣除額]- $200,000 |
| 基本生活費差額 | -[171000x4 -(396,000+240,000)] =$48,000 |
| 應繳納金額 | $1,116 ,000X12%-37,800 =$96,120 |
|---|---|
| 全部扣繳稅額 | -$4,800 |
| 股利及盈餘應納稅額 | +$(50,000X28%) =$14,000 |
STEP 1跟太太一起撫養滿70歲的阿公，7歲的孩子（配偶所得0元）
STEP 2使用「一般扣除額」
STEP 3使用「標準扣除額」
STEP 4使用「基本生活費差額」
STEP 5使用「合併計稅」
| 自己的所得 | $14,000,000 |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 免稅額 | - ($88,000x3 + 132,000) =$396,000 |
| 一般扣除額(標準) | - $240,000 |
| 特別扣除額 | [薪資特別扣除額]- $200,000 |
| 基本生活費差額 | -[171000x4 -(396,000+240,000)] =$48,000 |
| 應繳納金額 | $13,116,000X40%-829,600 =$4,416,800 |
|---|---|
| 全部扣繳稅額 | -$4,800 |
| 股利及盈餘抵減稅額 | -$(4,000,000X8.5%) =$340,000(上限8萬) |
STEP 1跟太太一起撫養滿70歲的阿公，7歲的孩子（配偶所得0元）
STEP 2使用「一般扣除額」
STEP 3使用「標準扣除額」
STEP 4使用「基本生活費差額」
STEP 5使用「分開計稅」
| 自己的所得 | $10,000,000（不含股利所得) |
|---|---|
| 受扶養親屬的所得 | $0 |
| 免稅額 | - ($88,000x3 + 132,000) =$396,000 |
| 一般扣除額(標準) | - $240,000 |
| 特別扣除額 | [薪資特別扣除額]- $200,000 |
| 基本生活費差額 | -[171000x4 -(396,000+240,000)] =$48,000 |
| 應繳納金額 | $9,116 ,000X40%-829,600 =$2,816,800 |
|---|---|
| 全部扣繳稅額 | -$4,800 |
| 股利及盈餘應納稅額 | +$(4,000,000X28%) =$1,120,000 |
小叮嚀
- 在87年度(包含)以後的獲配股利或盈餘才是「合併計稅」或「分開計稅」二選一喔！
- 稅率怎麼算？教主報給你知「稅率級距表」
聲明
- 本聖經所列之免稅額、扣除額金額適用於107年度綜合所得稅結算申報
- 以上資料未提及之規定辦法，請查閱相關規定或至教主的家詢問，不宜直接作援引之依據